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内部审计工作制度

添加时间:2015-09-10 点击量:104

1、审计工作在所长领导下,对所及所内各部门进行内部审计监督,独立行使内部审计职权。审计结果向所长办公会报告。

2、所长办公会应定期研究布置内部审计工作,及时听取和批复审计报告,检查贯彻执行《林业系统内部审计工作规定》的情况。

3、内部审计工作的开展,要结合所的具体情况,从实际出发,以事实为根据,依法审计。对需要进行审计的部门原则上每年审计一次,重点部门每半年审计一次。

4、审计内容

⑴ 事业经费及预算外收支的审计包括:财务计划、经济效益、国家财经法规、地方和单位的规章制度的执行情况、经济责任、固定资产投资项目开工前预算和竣工决算、重要经济合同的签订、履行和违约处理情况以及其他审计事项。

⑵ 科研经费的审计包括:经费来源、使用和管理情况,评价科研经费的使用效果。

5、开展内部审计工作的程序

⑴ 拟定审计项目计划,报请所长办公会批准后组织实施。

⑵ 根据实际情况组成审计组,提前3至7天向被审计部门发出通知。

⑶ 通过审查会计凭证、帐簿、报表,查阅有关文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关部门和个人调查取证等方式进行审计。

⑷ 审计结束后,审计组提出书面审计报告,并征求被审计部门意见。

⑸ 审计报告经所长办公会审定后,审计组对审计事项作出评价,提出审计意见和审计决定。

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